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商業(yè)養(yǎng)老保險大有可為

時間:2019-03-27 13:39:06 來源:金融界

  山東財經(jīng)大學(xué)區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究院院長、導(dǎo)報特約評論員

  保監(jiān)會主席項(xiàng)俊波近日表示,個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險估計在今年落地。國家相關(guān)部委和上海市對個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險已做了大量研究,業(yè)內(nèi)預(yù)計該試點(diǎn)最有可能在上海破冰。這一政策落地,將有效撬動作為我國養(yǎng)老保險第三支柱―商業(yè)養(yǎng)老保險這個巨大的資金池。

  個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,通過將納稅義務(wù)由當(dāng)期遞延至將來(領(lǐng)取保險金時),不僅降低了投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān),而且考慮資金的時間價值,也降低了投保人的總體納稅負(fù)擔(dān),是一種鼓勵投保人投保商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策。

  一般來講,養(yǎng)老保險體系有三大支柱,第一支柱是政府提供的養(yǎng)老保險,第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金,第三支柱是個人商業(yè)保險。個人商業(yè)保險在歐美等發(fā)達(dá)國家整個養(yǎng)老資金池中占到30%、40%。

  目前,我國的養(yǎng)老保險體制嚴(yán)重依賴政府。隨著人口老齡化時代的到來,以及養(yǎng)老金保障金額的提高,我國政府養(yǎng)老基金將面臨著缺口。目前,像提高退休年齡、延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金的方案已提上日程并基本排定了時間表。另外,在養(yǎng)老方面完全依賴政府提供的養(yǎng)老保險是不現(xiàn)實(shí)的。從西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)看,政府提供基礎(chǔ)性養(yǎng)老保險,是最基本的養(yǎng)老保障。老年人年老體衰,可能會需要更多的生活服務(wù)和醫(yī)療服務(wù),這些都需要相對充足的資金做基礎(chǔ)。要想提高退休生活質(zhì)量,提升養(yǎng)老保險的檔次,還要借助企業(yè)年金、職業(yè)年金以及個人的商業(yè)性養(yǎng)老保險,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金來源的多元化。多一個支撐,就多一個保障。

  從國際慣例看,給予稅收優(yōu)惠是促進(jìn)第二、三支柱發(fā)展最有效的手段。美國著名的“401K 計劃”,即美國《國內(nèi)稅收法》第401條K 項(xiàng)規(guī)定,對企業(yè)年金實(shí)行個稅遞延優(yōu)惠。這一優(yōu)惠自1981年實(shí)行,使得美國企業(yè)年金市場得到迅速發(fā)展,也為美國的養(yǎng)老金市場提供了源源不斷的長期資金來源。而個人商業(yè)性養(yǎng)老保險的大發(fā)展,也需要稅收杠桿來撬動。

  個稅遞延型養(yǎng)老保險的推出,將對我國財政稅收以及國民儲蓄的格局產(chǎn)生廣泛影響。

  首先,如果有大量資金參與到該計劃,因?yàn)槎愂者f延的效應(yīng),可能會減少當(dāng)期國家稅收。在我國財政資金緊張的背景下,必須對這部分影響進(jìn)行評估。有利條件是,目前個稅收入在我國稅收中所占的比重不大;不利條件是,個稅收入在我國稅收中的重要性正越來越大。因此,可能要對個人參與該計劃的資金數(shù)額進(jìn)行一定的限制。

  其次 ,可能有大量資金要從銀行的儲蓄賬戶轉(zhuǎn)移到保險公司的保費(fèi)收入,對銀行是一個挑戰(zhàn)。因?yàn)殡S著居民收入水平的提高,對收入的稅收效應(yīng)越來越敏感。對該項(xiàng)計劃形成一個“大資金池”的預(yù)期很可能成為現(xiàn)實(shí)。這種轉(zhuǎn)移總體而言對儲蓄結(jié)構(gòu)是一個優(yōu)化。不僅豐富了養(yǎng)老資金的來源,而且將短期儲蓄轉(zhuǎn)化為長期保險資金,更有利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)使用。

  再次,對保險公司而言,這是一個不可小覷的大蛋糕。蛋糕不小,但是競爭這塊蛋糕的保險公司也不少。這就需要廣泛借鑒國外經(jīng)驗(yàn),實(shí)現(xiàn)和政府政策及居民商業(yè)性養(yǎng)老保險需求的有效對接,在蛋糕到嘴邊的時候,才能不失時機(jī)地咬住它。

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